1031 Exchange: Cómo reinvertir en propiedades y diferir impuestos legalmente en EE. UU.
Antonio Aguirre
Última actualización: 2025-07-05
Antonio Aguirre
Última actualización: 2025-07-05
Si sos inversionista inmobiliario, seguramente te preocupa el impacto fiscal al vender una propiedad con ganancia. La buena noticia es que existe una estrategia legal que te permite posponer el pago de impuestos y seguir haciendo crecer tu patrimonio: el 1031 Exchange.
El 1031 Exchange, establecido en el Código Fiscal de EE. UU. (Sección 1031 del Internal Revenue Code), permite a los propietarios de bienes raíces vender una propiedad de inversión y reinvertir las ganancias en otra propiedad similar sin pagar inmediatamente el impuesto sobre la ganancia de capital.
Esencialmente, se trata de una permuta diferida de propiedades de inversión, donde el objetivo es seguir invirtiendo y capitalizando sin que los impuestos reduzcan tu capacidad de reinversión.
Diferimiento del impuesto: No pagás impuestos sobre las ganancias al momento de la venta si reinvertís correctamente.
Más capital disponible: Podés usar el total de las ganancias para comprar una propiedad de mayor valor.
Escalabilidad: Te permite hacer crecer tu portafolio sin penalidades fiscales en cada transacción.
Propiedades “like-kind”: Tanto la propiedad vendida como la nueva deben ser usadas con fines de inversión o negocio (no uso personal).
Plazos clave:
Tenés 45 días para identificar la propiedad de reemplazo.
Y 180 días para cerrar la transacción desde la venta inicial.
Intermediario calificado: El dinero de la venta no puede pasar por tus manos. Debe ser manejado por un Qualified Intermediary.
No podés usar el 1031 Exchange para vender tu residencia principal.
Si no reinvertís el 100% del monto, podrías pagar impuestos sobre la diferencia (boot).
No se pueden transferir beneficios a través de propiedades personales o fuera de EE. UU.
Muchos inversionistas utilizan el 1031 Exchange de manera sucesiva, reinvirtiendo una y otra vez, difiriendo impuestos indefinidamente hasta que decidan liquidar o pasar los activos a sus herederos (con posibles beneficios fiscales adicionales).
El 1031 Exchange es una excelente herramienta para quienes quieren maximizar su capital y crecer en el sector inmobiliario sin perder dinero en impuestos en cada operación. Eso sí, requiere planificación, cumplimiento estricto de los plazos y asesoría profesional. Si estás pensando en vender una propiedad de inversión y querés reinvertir, consultá con un agente experimentado para estructurar la operación correctamente.
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